ДДС и ОПиУ простыми словами: почему прибыль есть, а денег нет
ДДС показывает деньги: сколько пришло на счет и сколько ушло. ОПиУ показывает заработок: сколько бизнес заработал за месяц. Эти цифры почти никогда не совпадают, и это нормально.
ДДС: сколько денег пришло и ушло
Отчет о движении денежных средств — это выписка банка, разложенная по статьям. Форма простая: остаток на начало месяца, поступления по статьям, выплаты по статьям, остаток на конец. В ДДС попадает только то, что реально прошло через счет или кассу, и в тот день, когда прошло.
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Остаток на 1-е число | 200 000 ₽ |
| Оплаты от клиентов | 900 000 ₽ |
| Оплата поставщикам | −500 000 ₽ |
| Зарплата и налоги | −300 000 ₽ |
| Покупка оборудования | −150 000 ₽ |
| Остаток на конец месяца | 150 000 ₽ |
Цифры условные.
Статьи ДДС: операционные, инвестиционные, финансовые
- Операционные — от основной работы: оплаты клиентов, поставщики, зарплата, аренда, налоги.
- Инвестиционные — покупка и продажа оборудования, ремонт помещения, вложения в другие компании.
- Финансовые — кредиты и займы, их возврат, деньги от собственника и выплаты ему.
Такое деление отвечает на главный вопрос: зарабатывает ли бизнес деньги своей работой или живет на кредитах и вложениях хозяина.
ОПиУ (P&L): выручка, расходы, прибыль
Отчет о прибылях и убытках считает по дате сделки, а не платежа. Выручка — все, что вы отгрузили или оказали клиентам за месяц, даже если они заплатят позже. Расходы — то, что относится к этой выручке. Строки обычно идут так: выручка, себестоимость, валовая прибыль, операционные расходы, операционная прибыль, проценты и налоги, чистая прибыль.
БДДС и БДР: бюджеты на будущее
Это те же два отчета, только заполненные вперед. Бюджет движения денежных средств (БДДС) отвечает, хватит ли денег в каждом месяце. Бюджет доходов и расходов (БДР) — будет ли прибыль. Как их составлять и сверять с фактом, рассказываем в статье про бюджетирование.
Почему прибыль в ОПиУ не равна деньгам на счете
- Клиент заплатит через месяц: выручка уже в ОПиУ, денег еще нет.
- Предоплата поставщику: деньги ушли, а расход появится, когда товар продадут.
- Оборудование: в ДДС оно сразу минус на всю сумму, в ОПиУ попадает частями через амортизацию.
- Кредит: полученные деньги не выручка, а погашение самого долга не расход.
В примере выше месяц вполне мог быть прибыльным, а остаток на счете упал на 50 000 ₽ из-за покупки оборудования. Если остаток грозит уйти в минус в одном из будущих месяцев, это кассовый разрыв. Как оба отчета складываются в систему, разобрано в статье что такое управленческий учет.
Вопросы и ответы
Что такое БДР простыми словами?
Бюджет доходов и расходов — план прибыли на будущие месяцы: сколько заработаем, сколько потратим и что останется. Строится по тем же строкам, что и ОПиУ.
Что такое БДДС простыми словами?
Бюджет движения денежных средств — план поступлений и платежей по месяцам. Он показывает, хватит ли денег на счете в каждый момент, даже если по прибыли все хорошо.
Какие статьи ДДС нужны для управленческого учета?
Для начала — три группы: операционные, инвестиционные и финансовые. Внутри операционных обычно выделяют оплаты клиентов, поставщиков, зарплату, аренду, налоги и рекламу.
Чем ОПиУ отличается от ДДС?
ОПиУ считает заработок по дате сделок, ДДС — деньги по дате платежей. Поэтому прибыль может быть, а денег на счете — нет, и наоборот.